Nichtqualifizierte Aktienoptionen Steuerberichterstattung

Ausübung nichtqualifizierte Aktienoptionen. Was müssen Sie wissen, wann Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Ihre nicht qualifizierte Aktienoption gibt Ihnen das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen Sie üben das Recht, wenn Sie Ihren Arbeitgeber Ihres Kaufs gemäß den Bedingungen von Der Optionsvertrag Die genauen steuerlichen Konsequenzen der Ausübung einer nicht qualifizierten Aktienoption hängen von der Art und Weise der Ausübung der Option ab. Im Allgemeinen werden Sie jedoch Ausgleichsentschädigungen in Bezug auf das Schnäppchenelement zum Zeitpunkt der Ausübung berichten. Hinweis Die hier beschriebenen Regeln gelten, wenn die Aktie ist Wenn Sie es erhalten Im Allgemeinen ist Lagerbestand, wenn Sie ein uneingeschränktes Recht haben, es zu verkaufen, oder Sie können Ihren Job beenden, ohne den Wert des Bestandes aufzugeben. Sehen Sie, wenn Vorrat vorhanden ist Wenn der Vorrat isn t, wenn Sie üben, Die Option, gelten die Regeln für beschränkte Bestände im Kauf Arbeitgeber Lager und Abschnitt 83b Wahl. Bargain Element. Das Schnäppchen Element in der Ausübung einer Option ist die Differenz zwischen dem Wert der Aktie am Ausübung Datum und der Betrag für die bezahlt Stock. Example Sie haben eine Option, die Ihnen das Recht, 1.000 Aktien der Aktie für 15 pro Aktie zu kaufen Wenn Sie die gesamte Option zu einem Zeitpunkt ausüben, wenn der Wert der Aktie 40 pro Aktie ist, ist das Schnäppchen Element 25.000 40.000 minus 15.000.Der Wert der Aktie sollte ab dem Zeitpunkt der Ausübung bestimmt werden. Für öffentlich gehandelte Aktien wird der Wert in der Regel als der Durchschnitt zwischen den hohen und niedrigen gemeldeten Verkäufen zu diesem Zeitpunkt bestimmt. Für privat gehaltene Unternehmen muss der Wert durch andere Mittel bestimmt werden, Vielleicht unter Bezugnahme auf die jüngsten privaten Transaktionen in der Gesellschaft s Lager oder eine Gesamtbewertung der company. Bargain Element als Einkommen. Das Schnäppchen Element in der Ausübung einer Option für Dienstleistungen erhalten gilt als Ausgleichs Einkommen Im obigen Beispiel würden Sie melden 25.000 Des Einkommens, so als ob die Firma Ihnen einen Bargeldbonus von 25.000 bezahlt hat. Sie dürfen diesen Betrag nicht als Kapitalgewinn behandeln. Die Höhe der Steuer, die Sie zahlen, hängt von Ihrer Steuerhalterung ab Wenn der gesamte Betrag in die 30 Klammer fällt, Zum Beispiel werden Sie zahlen 7.500 plus alle staatlichen oder lokalen Einkommensteuer Wenn Sie eine große Option ausüben, ist es wahrscheinlich, dass einige der Einkommen wird in eine höhere Steuer-Klammer als Ihre üblichen eindrücken. Die wichtige Sache, um vor zu konzentrieren Zeit, wenn möglich ist, dass Sie dieses Einkommen melden müssen, und zahlen die Steuer, auch wenn Sie don t verkaufen die Aktie Sie Haven t erhalten keine Bargeld in der Tat, Sie bezahlt bar, um die Option ausüben, aber Sie müssen immer noch kommen mit Zusätzliche Bargeld, um die IRS zu bezahlen Dies ist ein Grund Voraus Planung ist wichtig im Umgang mit Optionen. Wenn Sie ein Mitarbeiter oder waren ein Angestellter, wenn Sie die Option erhalten, ist das Unternehmen verpflichtet, zurückzuhalten, wenn Sie Ihre Option ausüben Natürlich die Verrechnungspflicht Muss in bar erfüllt werden Die IRS gewann t akzeptieren Aktien von Aktien Es gibt verschiedene Möglichkeiten, das Unternehmen kann die Einhaltung Anforderung behandeln Die häufigste ist einfach zu verlangen, dass Sie die Einbehalt Menge in bar zu zahlen, wenn Sie die Option ausüben. Beispiel Sie Eine Option zum Kauf von 1.000 Aktien für 15 pro Aktie zu erwerben, wenn sie einen Wert von 40 pro Aktie haben. Das Unternehmen verlangt, dass Sie 15.000 den Ausübungspreis für die Aktie plus 9.000 bezahlen, um staatliche und föderale Einbehaltsanforderungen zu decken. Der gezahlte Betrag muss auf Bundes - und Landeseinkommen abdecken Steuer-Einbehalt, und der Mitarbeiter Anteil der Beschäftigung Steuern als auch Der Betrag als Einkommensteuer Einbeziehung bezahlt wird ein Kredit gegen die Steuer, die Sie schulden, wenn Sie das Einkommen am Ende des Jahres berichten wird vorbereitet die Höhe der Zurückhaltung erforderlich gewonnen t unbedingt sein Groß genug, um den vollen Betrag der Steuer zu decken Sie können am Ende der Steuer am 15. April, auch wenn Sie die Einbehalt zu dem Zeitpunkt, als Sie die Option ausgeübt bezahlt haben, weil die Einbehaltungsbetrag ist nur eine Schätzung der tatsächlichen Steuerpflicht. Wenn Sie aren t an Mitarbeiter der Firma, die die Option gewährt hat und weren t ein Angestellter, wenn Sie die Option erhalten, Zurückbehalt gewann t gelten, wenn Sie es ausüben Das Einkommen sollte Ihnen auf Formular 1099-MISC statt Form W-2 gemeldet werden Denken Sie daran, dass dies eine Entschädigung ist Für Dienstleistungen Im Allgemeinen wird dieses Einkommen unterliegt der Selbständigkeit Steuer sowie föderale und staatliche Einkommensteuer. Basis und Halteperiode. Es ist wichtig, um zu verfolgen Ihre Basis auf Lager, weil dies bestimmt, wie viel Gewinn oder Verlust Sie berichten Wenn Sie die Aktie verkaufen Wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich der Menge, die Sie für die Aktie bezahlt haben, sowie die Höhe des Einkommens, das Sie für die Ausübung der Option melden. In dem Beispiel, das wir verwendet haben, würde Ihre Basis 40 pro Aktie sein Sie verkaufen die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt für 45 pro Aktie, Ihr Gewinn wird nur 5 pro Aktie sein, obwohl Sie nur 15 pro Aktie für die Aktie bezahlt haben Der Gewinn wird Kapitalgewinn, nicht Entschädigung Einkommen. Für bestimmte begrenzte Zwecke besonders unter Die Wertpapiere Gesetze, die Sie behandelt wurden, als ob Sie die Aktie während der Periode, die Sie die Option gehalten haben, aber diese Regel doesn t gelten, wenn Sie bestimmen, welche Kategorie von Gewinn oder Verlust Sie haben, wenn Sie die Aktie verkaufen Sie müssen von dem Datum beginnen Sie Kaufte die Aktie durch Ausübung der Option, und halten für mehr als ein Jahr, um langfristige Kapitalgewinn zu bekommen. Andere Methoden der Übung. Die Beschreibung oben vorausgesetzt, Sie ausgeübt Ihre nicht qualifizierte Option durch die Zahlung von Bargeld Es gibt zwei andere Methoden der Ausübung Optionen, die sind Manchmal verwendet Eins ist die so genannte bargeldlose Ausübung einer Option Die andere beinhaltet die Verwendung von Aktien, die Sie bereits besitzen, um den Ausübungspreis unter der Option zu bezahlen Diese Methoden und ihre steuerlichen Konsequenzen sind in den folgenden Seiten beschrieben. Ihr vollständiger Führer Auf Mitarbeiter-Aktienoptionen und Steuerberichterstattungsformulare. Employers oft Kompensation Mitarbeiter mit Vorteilen, außer nur ein Pay-Check Aktienoptionen und Aktienkauf Pläne werden immer beliebter. Hier sind einige der häufigsten Mitarbeiter Aktienoptionen und Pläne und die notwendige Steuerberichterstattung Formulare, um Steuer Zeit weniger stressig. Employee Aktienoptionen und Pläne. Employee Stock Purchase Plans ESPP. Dieses freiwillige Programm, durch Ihren Arbeitgeber zur Verfügung gestellt, ermöglicht es Ihnen, Lohn-und Gehaltsabrechnung Beiträge verwendet werden, um Unternehmen Aktien zu einem Rabatt kaufen Der Rabatt kann sein Bis zu 15 niedriger als der Marktpreis. Generisch gibt es eine Angebotsfrist, in der der Mitarbeiter Beiträge für dieses Programm leisten kann. Der Marktpreis der Aktie für den Kauf wird dann am Kaufdatum ermittelt, zu welcher Zeit die Mitarbeiterbeiträge verwendet werden Um Aktien zu ermäßigen, wenn der Mitarbeiter die Aktie hält, wird der Abschlag als ordentliches Einkommen betrachtet und in Form W-2 von der Nichtqualifizierungsposition des Arbeitgebers aufgenommen oder gilt als Kapitalgewinn und entfällt Zum Zeitpunkt der Verkauf Qualifying-Position. Für nichtqualifizierende Positionen Ihre bereinigte Kostenbasis ist die Entschädigung Einkommen auf Formular W-2 zuzüglich Ihrer Anschaffungskosten gemeldet. Für qualifizierte Positionen Ihre Kostenbasis ist einfach die Anschaffungskosten, so dass der Rabatt erhalten, um als gemeldet werden Kapitalgewinn anstelle von ordentlichen Erträgen. Restricted Stock Units RSU. Diese Aktieneinheiten werden an einen Mitarbeiter als Form der Entschädigung vergeben Der Mitarbeiter erhält die Aktie nicht zum Zeitpunkt der Auszeichnung, sondern hat einen spezifischen Warteplan, der skizziert, wenn der Mitarbeiter wird Erhalten die Aktie. Zur Zeit der Aktie Weste, erhält der Mitarbeiter die Anteile und der Marktwert FMV der Aktien, die zu diesem Zeitpunkt erhalten werden, gilt als Einkommen Abhängig von der Arbeitgeber s Plan, können Sie wählen, um Steuern auf das Einkommen zu zahlen Zeit, die die Aktie vergeben wird, zum Zeitpunkt der Lagerweste oder am Weste-Datum. Der Betrag, der Ihnen als Einkommen auf Formular W-2 von Ihrem Arbeitgeber gemeldet wird, wenn die Lagerweste dann Ihre bereinigte Kostenbasis in diesen Aktien ist Units. Incentive Stock Optionen ISO. Die Anforderungen für ISO-Einheiten sind strenger und wiederum bieten eine günstigere steuerliche Behandlung. ISO Einheiten müssen für mindestens ein Jahr nach der Ausübung der Optionen gehalten werden Darüber hinaus können Sie nicht verkaufen die Aktien bis mindestens zwei Jahre nachdem die Optionen an Sie vergeben werden. Aus diesen Gründen wird jeder Rabatt, den Sie beim Erwerb dieser Optionen erhalten, als langfristiger Kapitalgewinn besteuert, der einen niedrigeren Steuersatz als das gewöhnliche Einkommen ergibt. Nicht qualifizierte Aktienoptionen NSO. While ISO-Einheiten sind mehr Restriktive, NSO-Einheiten sind allgemeiner Diese Aktienoptionen generieren ordentliche Erträge und einen Kapitalgewinnverlust. Wenn diese Optionen gewährt werden, werden sie zu einem vorgegebenen Preis gewährt. Dies ermöglicht es dem Mitarbeiter, diese Optionen zu diesem Preis unabhängig vom Aktienkurs auszuüben An dem Tag, an dem die Option ausgeübt wird. Wenn die Option ausgeübt wird, hat der Mitarbeiter ein ordentliches Einkommen für die Differenz zwischen dem Preis, den sie den Zuschusspreis zahlen, und dem Marktwert FMV zu dem Zeitpunkt, an dem sie den Aktienkurs gekauft haben. Wenn Sie irgendwelche Entschädigungseinnahmen haben Von Ihrem Arbeitgeber im laufenden Jahr, ist dieses Einkommen in Form W-2 in Kasten 1. enthalten. Wenn Sie irgendwelche Aktieneinheiten zur Abdeckung der Steuern verkauften, sind diese Informationen auch in Form W-2 enthalten. Sie sollten die Kästen 12 und 14 überprüfen , Da dies jedes Einkommen, das in Ihrem Formular W-2 in Bezug auf Ihre Mitarbeiteraktienoptionen enthalten ist, erläutern wird. Sie erhalten ein Formular 1099-B im Jahr, in dem Sie die Aktieneinheiten verkaufen. Das Formular berichtet über einen Kapitalgewinn oder - verlust, der sich aus der Transaktion ergibt Ihre Steuererklärung. Sie sollten Ihre Anlageaufzeichnungen überprüfen, um den Kostenbasisbetrag auf Formular 1099-B zu überprüfen. Die Kostenbasis für Ihr Formular 1099-B basiert auf Informationen, die für Ihre Vermittlung zur Verfügung stehen. Wenn die verfügbaren Informationen unvollständig sind, kann Ihr Kostenbasisbetrag Sei falsch. Wenn Ihr Kostenbasisbetrag auf Formular 1099-B nicht mit Ihrer angepassten Kostenbasis auf der Grundlage Ihrer Unterlagen übereinstimmt, geben Sie einen Anpassungscode B in TaxACT ein. Ähnlich hat Ihr Formular W-2 wahrscheinlich keine Kostenbasis auf Form 1099- B, so dass Sie einen Anpassungsbetrag mit dem Code B eingeben möchten. Wenn Ihr Formular 1099-B einen Kostenbasisbetrag fehlt, müssen Sie Ihre Kostenbasis noch auf Ihre Steuererklärung berechnen und melden. Für die Anreizaktienoptionen wird ein Ausweis 3921 ausgegeben In dem Jahr, in dem sie an den Arbeitnehmer übertragen werden. Dieses Formular enthält die notwendigen Informationen, um den Verkauf dieser Einheiten ordnungsgemäß zu melden, wenn Sie sich entscheiden, sie in der Zukunft zu verkaufen. Obwohl Sie don t müssen, um Informationen aus Form 3921 in Ihre Steuererklärung einzugeben In dem Jahr erhalten Sie das Formular, sollten Sie das Formular mit Ihren Investmentaufzeichnungen speichern. Form 3922 ist für Mitarbeiter Aktienoptionen, die Sie gekauft haben, aber nicht verkaufen. Seit haben Sie nicht verkauft die Aktie, die Haltezeit Anforderungen wurden nicht bestimmt Daher ist der Arbeitgeber nicht enthalten Entschädigung Einkommen auf Ihrem Formular W-2 als ordentliches Einkommen. Form 3922 wird Ihnen für Ihre zukünftige Verwendung, wenn Sie die Einheiten verkaufen und müssen das Einkommen auf Ihre Steuererklärung zu melden. Like Form 3921, Speichern Form 3922s mit Ihren Investitionsdatensätzen. TaxAct macht Vorbereitung und Einreichung Ihrer Steuern schnell, einfach und erschwinglich, so erhalten Sie Ihre maximale Rückerstattung Es ist das beste Angebot in der Steuer Jetzt kostenlos starten oder melden Sie sich in Ihrem TaxAct Account. Thanks für die Informationen, die ich habe Frage mein Steuerberater gewann t Datei meine 2014 Steuern ohne Formular 3921 Meine Firma s Buchhalter hat nie eingereicht oder verteilt eine dieser Formen und doesn t scheinen zu denken, dass sie notwendig, dass ich meine Optionen im Jahr 2014 ausgeübt und verkauft im Jahr 2015 habe ich eine Verlängerung auf Meine Steuern bis Oktober, aber sollte ich darauf bestehen, erhalten Sie meine 3921 Ist es erforderlich, sie geben es mir. Thanks für Ihre Hilfe. Speak Your Mind Cancel reply. If erhalten Sie eine Option, um Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie haben Einkommen, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, die bei der Ausübung der Option erhalten werden. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen. Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktienkaufplans oder einer Anreizaktienoption ISO gewährt werden Plan sind gesetzliche Aktienoptionen. Stock-Optionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiter-Aktien-Kaufplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Besuchen Sie die Veröffentlichung 525 Steuerpflichtige und nicht versicherbare Einkünfte für die Unterstützung bei der Feststellung, ob Ihnen ein gesetzlicher oder ein nicht statutarischer Bestand gewährt wurde Option. Statutory Stock Options. If Ihrem Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel don t enthalten jede Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder üben die Option Allerdings können Sie unterliegen alternative Mindeststeuer in dem Jahr, das Sie üben ein ISO Weitere Informationen finden Sie in der Formular 6251 Anleitung Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähiger Verlust, wenn Sie die von Ihnen gekaufte Aktie durch Ausübung der Option verkaufen. Sie behandeln diesen Betrag grundsätzlich als Kapitalgewinn oder Verlust. Wenn Sie jedoch keine besondere Haltefrist treffen Anforderungen, müssen Sie Einnahmen aus dem Verkauf als ordentliches Einkommen zu behandeln Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Lager s Disposition Siehe Publikation 525 für spezifische Details über die Art der Aktienoption sowie Regeln für die Erfassung der Erträge und die Erfassung der Erträge für Einkommensteuer. Incentive Stock Option - Nach dem Ausüben einer ISO sollten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 PDF, Ausübung einer Incentive Stock Option erhalten Nach § 422 b wird dieses Formular wichtige Termine und Werte angeben, die zur Ermittlung des korrekten Betrags des Kapitals und des ordentlichen Ergebnisses erforderlich sind, falls anwendbar, um bei Ihrer Rücksendung gemeldet zu werden. Employee Stock Purchase Plan - Nach dem ersten Transfer oder Verkauf von Aktien, die durch Ausübung einer Option erworben wurden Gewährt im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 PDF, Übertragung von Aktien, die über einen Mitarbeiter Stock Purchase Plan unter Abschnitt 423 c erworben werden. Dieses Formular berichtet wichtige Daten und Werte, die zur Ermittlung des korrekten Kapitalbetrags erforderlich sind Ordentliche Erträge, die auf Ihrer Rücksendung gemeldet werden müssen. Nichtstatutarische Aktienoptionen. Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nichtstatutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, um sie einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht bestimmt werden kann. Leicht ermittelter Fair-Market-Wert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option zur Veranschaulichung 525 für andere Umstände, unter denen Sie den Marktwert einer Option und der Regeln, um festzustellen, wann Sie Einnahmen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren fairen Marktwert melden sollten. Nicht leicht ermittelter Fair-Market-Wert - Die meisten nichtstatuti - onen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert S kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen in Einkommen den fairen Marktwert der Aktie, die bei Ausübung erhalten wird, abzüglich des gezahlten Betrages, wenn Sie die Option ausüben Sie haben steuerpflichtiges Einkommen oder abzugsfähigen Verlust, wenn Sie den Vorrat verkaufen, den Sie erhalten haben, Durch Ausübung der Option Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust Für spezifische Informationen und Berichterstattung Anforderungen, beziehen sich auf Publikation 525.Page zuletzt bewertet oder aktualisiert am 17. Februar 2017.